随着社会保障体系的日益完善,养老金制度作为其中的核心组成部分，一直备受瞩目，近年来，个人养老金制度的推出成为了社会热议的话题，郑功成教授对于个人养老金的适用范围及其与税收优惠政策的关联有着深入的思考，引发了广泛讨论。

个人养老金制度是我国养老保险体系的重要组成部分,旨在为广大民众提供更加多元化、个性化的养老保障，随着人口老龄化的加剧，养老问题日益严峻，个人养老金制度的推出对于缓解国家养老压力、提高民众养老保障水平具有重大意义。

郑功成教授指出,个人养老金主要适用于中高收入者，这是因为相对于基本养老保险，个人养老金需要个人承担更高的缴费压力，对于低收入群体而言，他们可能无法承担个人养老金的缴费压力，而中高收入者则具备更强的缴费能力，从这一角度出发，个人养老金确实主要适用于中高收入者。

税收优惠是个人养老金制度吸引民众参与的重要手段,提高税收优惠虽然可以鼓励更多人参与个人养老金制度，但也可能导致收入差距的进一步扩大，如果优惠政策主要面向中高收入群体，那么可能会进一步加剧收入差距的扩大，因为中高收入者更有可能利用优惠政策增加养老金积累，而低收入群体则可能因为缴费压力而无法充分享受这些优惠。

针对以上问题,我们需要从以下几个方面完善个人养老金制度：

1. 扩大覆盖范围：为了让更多人都能够享受到个人养老金的保障，我们需要采取措施扩大其覆盖范围，包括降低缴费压力、提供多样化的缴费方式等，以吸引更多低收入群体参与。
2. 优化优惠政策：在提供税收优惠的同时，应该更加注重公平性和可持续性，优惠政策应该面向所有参与者，而不是仅限于特定群体，这样可以确保更多人受益，并减少收入差距的扩大。
3. 加强监管与信息披露：加强个人养老金制度的监管力度，确保资金安全、透明运作，加强信息披露，让参与者更加了解个人养老金的运营情况和风险状况。
4. 推动多元化投资：拓宽个人养老金的投资渠道，实现多元化投资，提高资金收益，为参与者提供更好的养老保障。
5. 加强宣传教育：通过宣传教育，提高民众对个人养老金制度的认知度和参与度，让更多人了解个人养老金制度的重要性，从而提高参保意识。

郑功成教授关于个人养老金主要适用于中高收入者的观点提醒我们,在推进个人养老金制度的过程中需要关注不同收入群体的需求和能力，我们需要从多个方面完善个人养老金制度，确保其为广大民众提供更加公平、可持续的养老保障，政府和社会各界应共同努力，推动个人养老金制度的普及和优化，让更多人享受到更好的养老保障。